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Goodwill Impairment and Future Cash Flows
No full text【中文摘要】公允价值的运用是否有助于提高会计信息的决策有用性一直存在争议，本文利用商誉减值与未来现金流之间的关系从预测价值视角对该问题进行实证检验。研究发现，商誉减值金额与未来现金流呈显著负相关关系，该研究结论在进行一系列的检验后依然成立。进一步研究表明，商誉减值与未来现金流之间的关系在无形资产规模更小、非大洗澡动机和非盈余平滑动机的样本中
更为显著。本文的研究结论对于资产减值准则的进一步修订和完善有一定的参考价值。
【Abstract】It is hotly debated whether fair value accounting can improve the usefulness of accounting information in decision making. This paper provides additional evidence on the usefulness of fair value accounting by empirically testing the relation between goodwill impairment and future cash flows. We find that goodwill impairment is negatively related to future cash flows. This relation is robust to a series of additional tests. We further show that the negative relation between goodwill impairment and future cash flows is more pronounced in
the sample of firms that have low intangible assets values，and in the sample of firms that do not appear to have motives to engage in big baths or earnings surplus smoothing. Our results may help to improve or further revise the rules related to asset impairment.本文受到国家社会科学基金青年项目“基于公司财务视角的商业贿赂治理研究”（15CGL017）、国家自然科学基金面上项目“本地任职、政治关联与企业财务行为：中国关系情境中独立董事视角的理论构建与实证检验”（71772001）和安徽高校人文社会科学研究重点项目“商誉减值会计信息有用性研究”（SK2018A0015）的资助
研究口味的经济分析
No full text龙小宁，厦门大学王亚南经济研究院/经济学院关于CEO（chief executive officer，首席执行官）个人特征的研究过多或者过于琐碎，
以至于有猎奇或八卦之嫌，这虽然看似一个财务会计领域的具体问题，但其实是一个更
具一般性的问题。经济学研究中也遇到了类似的情况，因为某些数据的出现随之产生大
量相近题目的研究论文，如近年来经济学界关于高速铁路影响的研究论文扎堆，也包括
我自己的一些研究。总结一下，我们可能需要解决的问题包括以下四个方面：第一，我
们的研究品味有没有出现问题？如果答案是肯定的，那么目前学界的研究品味出了什么
问题？第二，应该如何定义研究品味？具体来说，我们关注的研究品味应该是谁的研究
品味，是研究者个人的研究品味，还是存在某个社会总体的研究品味？第三，如果上面
定义的研究品味出现了问题，那么是什么原因造成的？第四，如果研究品味出现了问题，
那么我们应该如何解决相应的问题
法官员额制下诉讼分流机制之建构
Get PDF随着法官员额制下的法院“案多人少”的日益加剧,法院必须直面入额所导致的法官人数减少与不断增长的法院受案数之间的张力,并应建立具有实效性的、可持续的、合理的诉讼分流机制。一直..
澳大利亚调解制度
Get PDF澳大利亚是一个移民国家,多种风俗文化、思维观念、生活方式在这里相互交织融合,随着社会经济的发展,纠纷数量呈现快速增长的趋势。近年来,调解在纠纷解决领域发挥了日益重要的作用,..
“走出去”图书翻译中的归化与异化问题研究
Get PDF本文从编辑的角度探讨编辑如何协助译者在"走出去"图书的翻译活动中,在篇章结构层面上、行文风格层面上和词汇层面上选择合适的翻译策略,把握好归化和异化的尺度,以及在后期编辑阶段如何..
德富林是对的：法律与道德强制
Get PDF德富林与哈特之论战以及斯蒂芬对密尔的更早挑战,都关乎刑事制裁惩罚不道德行为的合法性问题。当代自由主义者以及大多数法官都站在密尔与哈特一边,认为因行为不道德就予以惩罚并非国家的合法功能。在有关具体法律的大多数问题上,我赞成哈特,反对德富林,认为所考虑的特定行为不应定罪。然而,我赞同德富林在于,不存在这么一种原则性界线,可以使不道德行为与关乎刑事定罪的有害行为泾渭分明。密尔的损害原则及范伯格关于法律限于个人自治与尊重人的价值保护均无法构成真正的\"原则性\"界线。不道德的事就是不应为的事。刑法作为一种制度,其核心基本原理包括尽可能使人们不务不应为之事,并且充当谴责那些不应为之行为的手段,因此,不存在预先排除刑事程序作为一种阻却手段的原则性理由
“需要国家干预说”与“纵横统一说”经济法学思想考辨——与刘文华教授商榷
Get PDF\"需要国家干预说\"与\"纵横统一说\"一样高度重视经济民主,与中国经济法的历史是相容的。\"需要国家干预说\"不仅是\"国家干预\"之法,也是\"干预国家\"之法,与\"纵横统一说\"一样强调\"市场之手\"的运用。\"需要国家干预说\"主张经济法具有谦抑性,是与三中全会精神相符的。横向经济关系与纵向经济关系的划分并非泾渭分明,\"纵横统一说\"的主要研究对象与\"需要国家干预说\"无实质性差异。\"需要国家干预说\"并不会引发经济法独立性的缺失。\"需要国家干预说\"与\"纵横统一说\"均强调经济法调控受体的权利保障,构建体系化的权利保护机制是正确的法律进路。国家社会科学基金重大项目“网络金融犯罪的综合治理研究”（17ZDA148）、国家社会科学基金一般项目“新发展理念下中国金融机构社会责任立法问题研究”（17BFX009）;;\n中央高校基本科研业务费专项资金资助项目“财税金融法”（20720151038）;;\n福建省社会科学基金项目“自贸协定视角下知识产权交易税制研究”（JF2017C005）的阶段性研究成
港澳与内地法治政府建设分野与合流初探
Get PDF港澳特别行政区的法治政府建设作为我国法治政府建设的侧翼,具有重要的比较研究价值,可以从宏观方面予以初步总结。香港地区的法治政府建设秉持英美式自由主义治理观念,形成了可资借鉴的多种先进制度,其行政主导体制正逐步得到巩固。澳门地区的法治政府建设则深受大陆法系国家法治理念的影响。由于两制差异,祖国内地与港澳地区的法治政府建设存在着较多区别,但在一国之下,三地法治政府建设的融合具有深厚的文化基础、理念基础、制度基础和经济基础。伴随着粤港澳大湾区战略的出台,三地间的法治政府建设必将出现相互学习、相互借鉴、相互协作的合流趋势。国家社科基金青年项目“行政公益诉讼中检察机关权力运行机制研究”(18CFX030)的阶段性成
智能合约的私法挑战与应对思考
Get PDF基于区块链的智能合约对代码自治领域的私法存在的必要性与可能性提出了挑战。去中心化结构的不可追溯、不可修改、不可救济与自执行性,表面上是对法之权威的蔑视、对法之主权的挑衅,实则是以颠覆性的方式对法之信仰的坚持,对法之原则的恪守及对法之功能的维护。法应社会需求而生,私法对智能合约应当抱持开放与包容的态度,积极回应科技对传统法律思维的挑战,根据其物理与逻辑结构的分布特点,采用灵活与创新的应对策略将其纳入法域的视野。国家社会科学基金重大项目“社会主义核心价值观融入民法典编纂重大问题研究”（项目号:17VHJ002）;;\n2016年广东省高校质量工程项目“大学生创业法律实务精品课程建设”（项目号：JPSP07）;;\n2018年广州市高校创新创业教育项目“大学生创业法律实务课程建设优化和教学模式创新研究”（项目号：201709k44）的阶段性成
检察机关一般法律监督权:规范内涵、宪制机理与调整方向——兼论检察院组织法原第5条的修改
Get PDF七九检察院组织法与八三检察院组织法第5条均采取列举式立法对检察机关的法律监督职权进行规定,历来聚讼纷纭,宜从规范内涵、宪制机理和法律调整三方面对这种列举加以重新解释和塑造。根据体系解释,七九检察院组织法第5条是对七八宪法有关一般法律监督权规定的强调和探索,七九及八三检察院组织法第5条以双重规范结构对其第1条所明确的一般法律监督权进行了体系化落实,八二宪制则整体承继并发展了七八宪制下的一般法律监督权。我国人大架构下的控权需要决定了一般法律监督权的普遍监督品格,宪法的立法性适用体制蕴含了一般法律监督权的宪法实施功能。修订检察院组织法的职权列举条款,应尊重组织法的统合指导作用、实现诉权监督引领下具体监督职权的体系化重构,根据监督型宪法控权原理、配置对国家监察委履职的衔接和监督条款,参考合宪性解释理论、写入法律监督的宪法要求条款等,以促进检察监督职能优化、配合国家宪制调整,并合理彰显法律监督的宪法价值