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Análisis de la imposición. Análisis de la disparidad entre Comunidades Autónomas del IRPF español (2020).
Full text linkTreballs Finals del Grau d'Economia, Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2020-2021, Tutor: Alejandro Esteller MoréEl Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es una de las vías de ingreso más importantes para el Estado español. Por eso, este trabajo, se enfoca hacia el análisis de la disparidad del IRPF en determinadas Comunidades Autónomas.
Como primer punto, se elabora un marco teórico enfocado al estudio del impuesto y las características que este tiene en nuestro territorio. Como segundo punto, y el más extenso, se elabora un análisis del IRPF catalán, a partir de una serie de microdatos proporcionados por el trabajo del Instituto de Estudios Fiscales: la Muestra de IRPF de 2015: Descripción General y Principales Magnitudes, Pérez, C., Villanueva, J., Molinero, I., Martín, R. y Rodríguez, L. (2018) y se hace un estudio de estos en comparación con una serie de autonomías con unas características relevantes para el trabajo.
Los resultados de esta investigación demuestran que dependiendo de la Comunidad Autónoma de la que sea un contribuyente, la recaudación fiscal y la igualdad, en este impuesto, pueden llegar a ser muy distintas. Afectando estas directamente a los ingresos del Estado
Acte solemne d'investidura com a doctor honoris causa del professor Robin Boadway: juny de 2022
No full textDiscurs de l’acte solemne d’investidura acadèmica de conferiment del grau de doctor honoris causa a Adela Cortina, catedràtic emèrit d’Economia David Chadwick Smith a la Universitat de Queen (Canadà). El professor Alejandro Esteller Moré introdueix la seva trajectòria acadèmica, que l'ha convertit en un dels més rellevants experts internacionals en federalisme fiscal i imposició òptima
Anàlisi de la complexitat del sistema fiscal espanyol a través de les consultes tributàries a la Direcció General de Tributs
Full text linkTreballs Finals del Grau de d'Administració i Direcció d'Empreses, Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2017-2018 , Tutor: Alejandro Esteller-Moré(cat) En el present treball es pretén analitzar la figura de les consultes tributàries a la Direcció General de Tributs (DGT) com a possible instrument per analitzar la complexitat del sistema fiscal espanyol. Amb aquesta finalitat, primer s‟estudia el concepte de complexitat en el context de sistema fiscal d‟un país, tot diferenciant les fonts que generen aquesta complexitat així com les conseqüències que pot provocar en termes d‟eficiència en l‟àmbit d‟aplicació dels tributs. Amb posterioritat, s‟exposa breument l‟evolució que ha patit la regulació de les consultes tributàries, entrant a explicar en detall el seu règim jurídic des de la seva introducció el 1963 amb les característiques que les coneixem actualment. Finalment, s‟analitzen els canvis ocorreguts en la normativa de l‟impost sobre la renda de les persones físiques i de l‟impost sobre societats per tal de contraposar-los amb les variacions en el nombre de consultes tributàries que recull la base de dades de la DGT i així poder determinar si la complexitat és conseqüència d‟un factor conjuntural o estructural del sistema fiscal espanyol.(eng) The aim of this paper is to analyse the regulatory framework of the formulation of tax consultations before the General Office of Taxes (known as DGT from the Spanish acronym) as a possible tool to analyse the complexity of Spanish tax system. First of all, it examines the concept «tax system complexity», by distinguishing among all the sources that generate this tax complexity as well as the consequences that complexity implies when it comes to the application of the correct taxation. Subsequently, it briefly outlines the regulatory evolution of the tax consultations, explaining in detail their legal regime since their implementation in 1963 with the features which they have nowadays. Finally, it analyses the regulatory modifications in the income tax law and in the corporation tax in order to compare them with the fluctuations in the total number of the tax consultations, which will determine whether the complexity is a consequence of a structural or a conjectural factor of the Spanish tax system
A model of regional equalisation transfers under asymmetric information with reference to the spanish regional financing system
No full textImposición sobre el consumo para corregir externalidades medioambientales: reconsideración de la propiedad aditiva de SANDMO
No full textA Basic Model of Optimal Tax Enforcement under Liquidity Constraints
Full text linkI design a basic model based on the role of the tax administration as a lender of last resort (Andreoni 1992). If the administration's sole concern is for tax revenues, then it is optimal for it to make taxpayers take an unfair gamble. However, if it also gives some weight to the taxpayers' welfare in its objective function and this is sufficiently large, the situation might be reversed so that the auditing probability is lower and the evasion rate is higher. Under decreasing absolute risk aversion preferences, optimal enforcement is counter-cyclical (that is, greater liquidity constraints imply a higher level of enforcement) unless the administration attaches a considerable amount of weight to taxpayers' utility, which - at least in "normal times" - seems implausible. These theoretical results are complemented with numerical simulations
Imposición óptima y descentralización fiscal: El caso del IRPF
Full text linkDada la capacidad normativa de que disponen las CCAA de régimen común y foral en el IRPF, ¿puede aumentar la descentralización fiscal el bienestar social? Para valorarlo, nos centramos en un elemento legal paradigmático: el tipo marginal máximo que aplica sobre la renta laboral. Utilizando el instrumental que nos ofrece la teoría de la imposición óptima (Saez, 2001), comparamos - a partir de micro-datos de la Encuesta de condiciones de vida (INE) - los tipos reales con los óptimos. Obtenemos que existen, para todas las CCAA, discrepancias; estando siempre los marginales óptimos por encima de los reales. La discrepancia promedio es de 10 puntos porcentuales (p.p.), resultado máxima (mínima) para la CA de Madrid (Navarra), 23 (2) p.p. Eso sí, partiendo del tipo que resulta de la ausencia de actividad legislativa por parte de los gobiernos subcentrales, excepto cuatro CCAA, todas han aproximado los marginales hacia su óptimo
La configuración de una tasa judicial: análisis teórico
No full textEste trabajo analiza el diseño óptimo de una tasa judicial, la cual tiene como objetivo maximizar el bienestar social producido por la litigación. Así, este instrumento ha de servir para internalizar los beneficios y costes sociales por parte de los litigantes, de forma que si los primeros son superiores a los segundos, la tasa óptima se puede convertir en un subsidio. Además, la tasa puede aumentar el bienestar privado de aquellos litigios con elevadas probabilidades de ganar el caso. Finalmente, a partir de los resultados obtenidos del análisis teórico, realizamos un ejercicio de estática comparativa mediante unas simulaciones numéricas
Tax Evasion in Interrelated Taxes
Full text linkIn 1969, Shoup postulated that the presence of interrelated taxes in a tax system would reinforce the tax penalty system ("self-reinforcing penalty system of taxes"). In this paper, we have tried to formally develop this idea. We find that in order for tax reinforcement to be maintained, it is necessary for interrelated taxes to be administered by a single tax administration, or if they are administered by different tax administrations, the level of collaboration between them has to be sufficiently high. If so, tax evasion in interrelated taxes might be considered as an alternative explanation for the gap between the levels of tax evasion that can be guessed in practice and the much higher levels predicted by the classical tax evasion theory (Allingham and Sandmo, 1972; Yitzhaki, 1974). Otherwise, the result anticipated by Shoup may even be reversed. Moreover, as long as collaboration is imperfect, the classical results of the comparative statics might change, since in some cases, although global tax compliance increases when faced with a variation in a tax parameter, it can decrease in a single tax
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