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Contabilidad y fiscalidad de las criptomonedas
Full text linkTreballs Finals del Grau de d'Administració i Direcció d'Empreses, Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2020-2021, Tutor: José María Durán CabréDada la reciente aparición de las monedas virtuales, basadas en un sistema descentralizado y novedoso, el siguiente proyecto trata de despejar la incógnita de cómo estas tributan por sus rendimientos y plusvalías en base a su obtención en territorio español. En el caso del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, se realiza una distinción entre la Base General y Base de Ahorro según la procedencia de los rendimientos y plusvalías, realizando una breve explicación del hecho imponible. Por otro lado, también se trata el Impuesto sobre Sociedades, sobre el que primero se realiza la clasificación contable dependiendo del uso que se les va a dar, especificando en algunos casos el proceso de contabilización, para una posterior explicación de cómo deben tributar sobre este impuesto
The right to tax individuals
Full text linkTreballs Finals del Grau de d'Administració i Direcció d'Empreses, Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2020-2021, Tutor: José Maria Durán CabréIn this project will be analyzed who have the right to tax each individual. This right is strictly related with the fiscal residency as individuals pay for their worldwide income in their residence country. The project goes from the regulation of fiscal residency in the SPITL to the administration interpretation and jurisprudence of this regulation and finishing with the analysis of different real situations
Contabilidad y fiscalidad de las criptomonedas
No full textTreballs Finals del Grau de d'Administració i Direcció d'Empreses, Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2020-2021, Tutor: José María Durán CabréDada la reciente aparición de las monedas virtuales, basadas en un sistema descentralizado y novedoso, el siguiente proyecto trata de despejar la incógnita de cómo estas tributan por sus rendimientos y plusvalías en base a su obtención en territorio español. En el caso del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, se realiza una distinción entre la Base General y Base de Ahorro según la procedencia de los rendimientos y plusvalías, realizando una breve explicación del hecho imponible. Por otro lado, también se trata el Impuesto sobre Sociedades, sobre el que primero se realiza la clasificación contable dependiendo del uso que se les va a dar, especificando en algunos casos el proceso de contabilización, para una posterior explicación de cómo deben tributar sobre este impuesto
Incongruencias e irregularidades en el impuesto de sucesiones y donacions
Full text linkTreballs Finals del Màster Oficial de Comptabilitat i Fiscalitat, Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2015-2016, Tutors: José María Durán Cabré i Ángel Maria CenicerosPremi a la millor Tesi de Màster en Comptabilitat 2016. ACCID Associació Catalana de Comptabilitat i DireccióEl objetivo principal de este trabajo será el de analizar algunas de las principales causas por la que se considera el Impuesto de Sucesiones y Donaciones una imposición un tanto desproporcionada al aplicarse contra algunos de los principios que se debe regir cualquier tributo que se aplique a un contribuyente u obligado tributario. Para ello me basaré por diferentes datos recientes y sentencias que se han publicado en los últimos años al ir en consonancia con dicho impuesto, a su vez, aportaré ejemplos prácticos mediante diferentes consultas vinculantes publicadas en la Dirección General de Tributos que me permitirán medir el impacto fiscal tras las diferentes reformas implantadas en el impuesto entre los contribuyentes afectados. Tras analizar todos estos aspectos estaré en condiciones de aportar un comentario conclusivo y crítico sobre el impuesto examinado
Challenges of corporate income tax in the era of the digital economy
Full text linkTreballs Finals del Màster Oficial de Comptabilitat i Fiscalitat, Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2017-2018, Tutor: Dr. Josep Mª. Durán i Dr. Javier VázquezPremi Recerca Fiscal i Estudis Tributaris en la categoria Hisenda Pública 2019 de la Generalitat de CatalunyaAlmost 240 years have passed since Adam Smith became famous defending free trade. He probably would have been proud to know that his economic fundamentals are so applicable today, even though a new economic paradigm has arisen: the digital economy, based on the Internet and new digital technologies, which is transforming the way we interact, consume and do business.
New digital based firms are growing faster and apparently, the digital economy has enormously contributed to the economy. Nonetheless, the economic digitalisation is negatively pressuring the current international tax frameworks, concretely to the corporate income tax scheme which was originally designed for physically based businesses. These rules have become obsolete in assigning the tax authority of digital based firm’s profits because of the difficulty to identify and to locate its business value generation, which conceives a tax mismatch versus traditional businesses. Therefore, digitalized multinational enterprises are able to reduce their tax burden by shifting profits to low tax jurisdictions with tax avoidance strategies, negatively impacting on public budgets and social fairness.
Accordingly, citizens, policy makers and business managers are calling for solutions, but reaching a coordinated and global agreement is likely to be challenging because it is an international problem tax with many opposed interests. Despite this, the digital economy could offer a great many opportunities for further economic development and therefore, it could bring a higher total surplus.
With this in mind, the Organization for Economic Co-operation and Development and the European Union have put all hands on deck, looking to improve international tax frameworks and to set new rules for such economic revolution due to ensure a fair tax contribution among all economic agents
L'impost de successions i donacions: un tribut a reformar
No full textGeneralmente el impuesto de sucesiones se defiende en atención al principio de equidad, tanto por gravar una manifestación de la capacidad de pago como por ser un instrumento redistributivo. Sin embargo, por razones de eficiencia, la normativa suele establecer un tratamiento privilegiado a favor de la transmisión de empresas familiares. Ahora bien, el hecho de que este tratamiento introduce inequidades en el impuesto debería llevar a abandonar el objetivo redistributivo y a establecer una tarifa menos elevada que evite distorsiones e inequidades. De esta forma también se consigue adaptar mejor el impuesto a la realidad del mundo actual, caracterizada por una elevada movilidad del capital. En este artículo se analizan los argumentos más relevantes que se dan en defensa del impuesto de sucesiones y se explica cómo se configura el impuesto en el sistema comparado, con el objetivo de presentar unas breves reflexiones sobre el futuro del impuesto en el sistema fiscal español
Una metodología para estimar el ahorro real obtenido en el IRPF por aplicación de las reducciones en la base y de las deducciones en la cuota
No full textEn este trabajo se plantea una metodología para estimar el ahorro real que
los contribuyentes obtienen en el IRPF tanto por la aplicación del conjunto de reducciones
en la base y de deducciones en la cuota, como por cada una de ellas individualmente.
Aunque tradicionalmente se afirma que el beneficio de las reducciones en la base depende
del tipo marginal del contribuyente, esto no es siempre cierto, tanto por la existencia de
diferentes tipos impositivos para diferentes tramos de base liquidable general, como por la
obligación legal de igualar la cuota líquida a cero siempre que la suma de las posibles
deducciones supere el valor de la cuota íntegra. Asimismo, la única consideración de l tipo
marginal tampoco es necesariamente válida si se quiere estimar el ahorro derivado por la
aplicación de una determinada reducción. Una vez planteada la metodología para las
diferentes situaciones que se pueden plantear se aplica a una muestra de declarantes por
IRPF. Los resultados ponen de manifiesto el mayor peso relativo de las reducciones en la
base en el nuevo impuesto y, en especial, de los mínimos personal y familiar y de la
reducción general sobre los rendimientos netos del trabajo. El ahorro real aumenta con la
renta del contribuyente, incremento que proporcionalmente resulta incluso superior para
las deducciones en la cuota. Dentro de los mínimos vitales, los dos más importantes son el
mínimo personal general, principalmente, y el mínimo familiar general por descendientes.
Finalmente, se constatan ciertas diferencias entre la cuota estatal y la cuota autonómica
del impuesto
L'esperada reforma fiscal, novament
No full textTot i que el tema fiscal ja fa anys que és molt present en el debat públic, difícilment trobarem un període com el més recent, que va de mitjan tornada de vacances a mitjan octubre del 2022 (mo-ment de redacció d'aquestes línies), en el qual els impostos hagin protagonitzat amb tanta intensitat les notícies dels mitjans de co-municació i el debat polític espanyol. Per als que ens dediquem des de la universitat a l'anàlisi dels sistemes fiscals, hauria de ser estimulant i engrescador que allò en què fa ja un cert temps que treballes sigui motiu d'interès i debat públic; malauradament, però, no és el cas
¿Por qué pagar impuestos en el siglo XXI?
Full text linkEl impuesto sobre la renta, que grava los ingresos obtenidos durante un año natural por una persona física, el más importante en los sistemas fiscales modernos, es progresivo, lo que significa que la parte de la renta que paga una persona aumenta a medida que sus ingresos crecen. Por ejemplo, para niveles elevados de ingresos, el porcentaje en impuestos se acerca en la actualidad al 50% en numerosas comunidades autónomas españolas, llegando incluso al 52% en el caso de Navarra
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